Обзоры







Чем выгоден лизинг для предприятия?


Расширение производства, покупка нового оборудования, внедрение современных технологий требуют от компании немалых денег. Воспользоваться собственными средствами, взять кредит в банке или оформить договор лизинга — каждый решает сам. Разберемся в преимуществах лизинга перед другими способами приобретения имущества.

Лизинг — это долгосрочная аренда с произведением ежемесячных выплат и с возможностью последующего приобретения предмета по остаточной стоимости. По договору лизинга арендодатель (лизинговая компания) обязуется приобрести в собственность выбранное арендатором (лизингополучателем) имущество и предоставить ему это имущество во временное владение и пользование для предпринимательских целей (ст. 665 Гражданского кодекса РФ). Это своеобразный аналог аренды. Но в случае аренды имущество по окончании срока договора возвращается своему владельцу, а по окончании лизингового договора — переходит в собственность клиента (лизингополучателя).

Это наиболее выгодный и простой способ обновления основных фондов предприятия. Лизинг выгоден предприятию по следующим причинам:

  • Не требуется единовременного вывода из бизнес-оборота значительных сумм. Предприятию остаточно внести первоначальный взнос (15-30% от полной стоимости) и потом выплачивать по графику лизинговые платежи. Лизинговая компания также может пойти на уступки и в течение первых месяцев установить льготные платежи (например, лизингополучатель платит только процент по сделке);
  • Лизингополучатель сам выбирает необходимое оборудование и поставщика, условия которого его устраивают, а лизинговая компания приобретает это оборудование и передает его в лизинг. Это отличает лизинг от простой аренды, когда выбирать приходиться из того, что есть;
  • Простота получения — отсутствие огромного перечня требований и документов к лизингополучателю. Компании необходимо лишь доказать, что у нее хватить средств для выплат по договору лизинга. Кредитная история не имеет значения. Это особенно важно для малого и среднего бизнеса;
  • Отсутствие требований к залогу. Имущество (предмет лизинга) находится в собственности лизингодателя до окончания срока договора, и он несет существенно меньше рисков невозврата средств. Необходимость в залоге просто отпадает, так как сам предмет лизинга и является обеспечением;
  • График лизинговых платежей может быть гибким, сформированным с учетом индивидуальных особенностей лизингополучателя. К примеру, сезонный характер деятельности может влиять на финансовые потоки компании, что может быть учтено при разработке графика платежей;
  • Лизинговая компания берет на себя весь комплекс услуг по сопровождению сделки (страхование, перевозка, юридическое сопровождение и прочее). Лизингополучателю не нужно тратиться для привлечения специалистов для осуществления данных операций;
  • Экономия на налогах. А именно:
  • Лизинговые платежи относятся на себестоимость продукции, что позволяет снизить предприятию отчисления на уплату налога на прибыль. Что невозможно ни при прямой закупке, ни при кредите, где суммы стоимости имущества платятся из чистой прибыли в части, не соответствующей амортизационным отчислениям.
  • Предмет лизинга на время действия договора находится на балансе лизинговой компании, а значит, предприятия не платит с этого оборудования налог на имущество, пока то не поступит в его собственность.
  • Включенный в лизинговые платежи НДС полностью принимается лизингополучателем к возмещению из бюджета.
  • Возможность ускоренной амортизации оборудования, с коэффициентом до 3-х. А это значит, что оборудование можно будет списать в 3 раза быстрее. Это ведет не только к сокращению выплат по налогу на прибыль в течение первых лет после приобретения имущества, но и к уменьшению выплат по налогу на имущество.

  • Основные отличия покупки лизинга, кредита и покупки из собственных средств:


    Статья расходовЛизингКредитПокупка
    Стоимость услуги5-14%12-18%0,00%
    Страховкавключена в лизинговые платежи7-10%7-10%
    Оплачивает страховкулизинговая компаниясвоими силамисвоими силами
    Налог на имуществовключен в лизинговые платежи, уменьшается за счет ускоренной амортизации2,20%2,20%
    Оплачивает налог на имуществолизинговая компаниясвоими силамисвоими силами
    Срок амортизации имущества25-30 месяцев74-90 месяцев74-90 месяцев
    Коэффициент ускоренной амортизации1,1 — 3нетнет
    Срок оформления сделки3-14 дней1-3 месяца1-3 дня
    Налог на добавленную стоимость возмещаетсяот общей суммы договораот стоимости оборудования, НДС с уплаченных процентов не возмещаетсяот стоимости оборудования
    Платежи, относящиеся на себестоимостьлизинговые платежи в полном объеметолько проценты по кредиту, начисленная амортизацияначисленная амортизация
    Обеспечениеаванс в размере 15-30%залог имущества, стоимость которого в 1,5-2 раза превышает размер кредитанет
    Отражение в балансене увеличивает кредиторскую задолженность, не ухудшает инвестиционную привлекательность компанииувеличивает кредиторскую задолженность,  ухудшает инвестиционную привлекательность компании



    Заметки по теме
    • Возвратный лизинг
      Возвратный лизинг — это разновидность лизинга, характеризующаяся тем, что в пределах одного лизингового договора продавец одновременно выступает в качестве лизингополучателя.
    • Лизинг без первоначального взноса
      Лизинг оборудования является наиболее выгодным способом обновления основных фондов. Но главное преимущество такого продукта — это возможность для предприятия модернизировать свои производственные мощности без значительных единовременных вложений.
    • Лизинг грузовых автомобилей
      Грузовой транспорт для многих компаний выступает в качестве основного средства. Однако покупка грузовиков в собственность далеко не всем предприятиям по карману, а аренда не предоставляет широкого выбора необходимой техники. В таких условиях лизинг грузовых автомобилей приобретает повышенную актуальность.
    • Лизинг оборудования
      Обновление оборудования можно произвести за счет собственных средств или за счет банковского кредита. Однако наиболее простой и выгодный способ — лизинг оборудования (долгосрочная аренда с последующим правом выкупа).
    • Лизинг спецтехники
      Для успешного развития бизнеса необходимо время от времени ее обновлять, а также расширять средства производства за счет покупки новых машин. Для этого можно воспользоваться собственными или заемными средствами, однако наиболее приемлемым вариантом является лизинг спецтехники.